Калининградская область – территория развития вашего бизнеса

Льготы ОЭЗ Калининградской области

Налогообложение резидентов особых экономических зон осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. (ст. 5.1 ФЗ № 116-ФЗ Об особых экономических зонах в Российской Федерации (от 18.07.2017).

Для резидентов ОЭЗ предоставлены льготы по налогу на прибыль, по налогу на имущество и земельному налогу.

Налог на прибыль организаций

0%

В течение 6 налоговых периодов со дня включения резидента в реестр

10%

С 7 по 12 налогового периода со дня включения резидента в реестр

20%

В последующие годы

Минимальный размер инвестиций для реализации проекта

1 миллион рублей для IT-проектов, IT-консалтинга, научных исследований и разработок.

10 миллионов рублей для реализации проекта в сфере здравоохранения.

50 миллионов рублей для обрабатывающих производств, туризма, рекреации, сельского хозяйства, рыболовства и рыбоводства.

150 миллионов рублей для остальных разрешенных видов деятельности.

 

Инвестициями для целей резидентства являются затраты на приобретение основных средств, а именно: затраты на осуществление проектно-изыскательских работ; затраты на приобретение транспортных средств, машин, оборудования, инструментов и инвентаря; затраты на новое строительство; затраты на техническое перевооружение; затраты на модернизацию основных фондов; затраты на реконструкцию зданий.


Налог на имущество организаций

не уплачивается

5 лет с момента постановки на учет имущества

0%

В течение 6 лет со дня включения резидента в реестр

Уменьшается на 50%

В период с 7 по 12 годы со дня включения резидента в реестр

Дополнительные льготы

Резидент ОЭЗ обязуется реализовать инвестиционный проект, соответствующий требованиям № 16-ФЗ от 10.01.2006 г.. Закон предусматривает, что объем капитальных вложений резидента за 3 года со дня включения его в реестр должен составить не менее 150 млн. руб. и не может быть направлен на оптовую и розничную торговлю.

 

Инвестпорог был снижен до 50 млн. руб. только для реализации проектов в области туристско-рекреационной деятельности, по созданию обрабатывающего производства, а также в области рыболовства, рыбоводства, сельского хозяйства

Земельный налог

не уплачивается

5 лет с момента возникновения права собственности

Основание — п.9 ст.395 НК РФ

Акты законодательства о налогах и сборах, ухудшающие положение налогоплательщиков, не применяются в течение срока действия соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности (ст.38 Федерального закона от 22.07.2005 г. № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации»).

«О внесении изменений в часть №2 Налогового Кодекса»

В настоящее время в Правительство Российской Федерации внесен проект федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации», который предусматривает увеличение минимального срока предоставления льгот до 10 лет и изменение ставок по следующим налогам:

Налог

в России

в ОЭЗ

Предложенные поправки

Налог на прибыль организаций

20%

15,5%

0%

Налог на имущество организаций

2,2%

0%
на срок 6 лет

0%
на срок 10 лет

Земельный налог

1,5%

0%
на срок 5 лет

0%
на срок 10 лет

Транспортный налог
(руб. за л.с.)

7–150

Ставка налога определяется субъектом РФ

0%
на срок 10 лет

Дополнительно

Дополнительно предлагается рассмотреть возможность распространения действия льготы по налогу на имущество организаций не только на имущество резидентов, но и на имущество управляющих компаний и компаний, не являющихся резидентами, но предоставляющих услуги резидентам с использованием принадлежащего им имущества, находящегося на территории ОЭЗ (гостиницы, промышленные объекты, объекты логистики и т. п.), на весь срок существования ОЭЗ.