Льготы ОЭЗ

Резиденты ОЭЗ уплачивают налоги в общеустановленном порядке (ст. 36 Закона № 116-ФЗ).

Налоговым законодательством для резидентов ОЭЗ предоставлены льготы по налогу на прибыль, по налогу на имущество и земельному налогу.

Налог на прибыль организаций

0%

В течение 6 лет со дня включения резидента в реестр

10%

В период с 7 по 12 годы со дня включения резидента в реестр

15,5%

В последующие годы

Основание — ст.ст.284,288.1,385.1 НК РФ

Прочие льготы по налогу на прибыль организаций на срок существования ОЭЗ

В целях исчисления налога расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (в т. ч. не давшие положительного результата) признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат.

 

При применении резидентом ОЭЗ нелинейного метода начисления амортизации специальный коэффициент не применяется к основным средствам, относящимся к 1–3 амортизационным группам в отношении собственных амортизируемых основных средств.

 

Основание — ст.259.3 НК РФ


Налог на имущество организаций

не уплачивается

5 лет с момента постановки на учет имущества

0%

В течение 6 лет со дня включения резидента в реестр

Уменьшается на 50%

В период с 7 по 12 годы со дня включения резидента в реестр

Основание — ст.385.1 НК РФ, закон Калининградской области от 27.11.2003 г. № 336

Дополнительные требования

Резидент ОЭЗ обязуется реализовать инвестиционный проект, соответствующий требованиям № 16-ФЗ от 10.01.2006 г.. Закон предусматривает, что объем капитальных вложений резидента за 3 года со дня включения его в реестр должен составить не менее 150 млн. руб. и не может быть направлен на оптовую и розничную торговлю.

 

Инвестпорог был снижен до 50 млн. руб. только для реализации проектов в области туристско-рекреационной деятельности, по созданию обрабатывающего производства, а также в области рыболовства, рыбоводства, сельского хозяйства

Земельный налог

не уплачивается

5 лет с момента возникновения права собственности

Основание — п.9 ст.395 НК РФ

Акты законодательства о налогах и сборах, ухудшающие положение налогоплательщиков, не применяются в течение срока действия соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности (ст.38 Федерального закона от 22.07.2005 г. № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации»).

«О внесении изменений в часть №2 Налогового Кодекса»

В настоящее время в Правительство Российской Федерации внесен проект федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации», который предусматривает увеличение минимального срока предоставления льгот до 10 лет и изменение ставок по следующим налогам:

Налог

в России

в ОЭЗ

Предложенные поправки

Налог на прибыль организаций

20%

15,5%

0%

Налог на имущество организаций

2,2%

0%
на срок 6 лет

0%
на срок 10 лет

Земельный налог

1,5%

0%
на срок 5 лет

0%
на срок 10 лет

Транспортный налог
(руб. за л.с.)

7–150

Ставка налога определяется субъектом РФ

0%
на срок 10 лет

Дополнительно

Дополнительно предлагается рассмотреть возможность распространения действия льготы по налогу на имущество организаций не только на имущество резидентов, но и на имущество управляющих компаний и компаний, не являющихся резидентами, но предоставляющих услуги резидентам с использованием принадлежащего им имущества, находящегося на территории ОЭЗ (гостиницы, промышленные объекты, объекты логистики и т. п.), на весь срок существования ОЭЗ.